國(guó)家金融監(jiān)督管理總局7月6日發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》?！锻ㄖ穼⑦m用個(gè)稅優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大，給保險(xiǎn)公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)以更高靈活度，并允許投保人為家人投保。

不再設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化條款

適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)于2015年5月開始試點(diǎn)，2017年7月推廣至全國(guó)。購(gòu)買適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年(200元/月)。

與之前的稅優(yōu)健康險(xiǎn)相比，此次《通知》落地帶來(lái)多方面變化。有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題答記者問時(shí)表示，《通知》將適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種，包括醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)，讓人民群眾有更多選擇。

此前，“符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品”需參照產(chǎn)品指引框架及示范條款，示范條款分A、B、C三款。上述負(fù)責(zé)人介紹，《通知》明確，不再設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化條款，充分考慮消費(fèi)者需求，增加產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高靈活性，僅對(duì)既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計(jì)內(nèi)容均交給市場(chǎng)主體。同時(shí)強(qiáng)化事后回溯分析，確保定價(jià)合理、經(jīng)營(yíng)可持續(xù)。

《通知》還針對(duì)目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險(xiǎn)承保范圍，允許人身保險(xiǎn)公司針對(duì)既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)能力和市場(chǎng)需要開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵(lì)開發(fā)針對(duì)既往癥和老年人等特定人群的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)產(chǎn)品。同時(shí)，擴(kuò)大產(chǎn)品被保險(xiǎn)人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

明確償付能力充足率要求

上述負(fù)責(zé)人表示，《通知》對(duì)人身保險(xiǎn)公司所有者權(quán)益、償付能力充足率等提出明確要求，確保經(jīng)營(yíng)主體具備相應(yīng)的服務(wù)能力。

具體而言，《通知》要求，醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長(zhǎng)期醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險(xiǎn)公司報(bào)送該類產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說(shuō)明材料，說(shuō)明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會(huì)審議。

此外，上述負(fù)責(zé)人介紹，《通知》明確，通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險(xiǎn)信息平臺(tái)為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)信息，方便消費(fèi)者即使購(gòu)買不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅收抵扣。

抓緊推出相關(guān)產(chǎn)品

值得一提的是，《通知》給保險(xiǎn)公司準(zhǔn)入相關(guān)業(yè)務(wù)設(shè)定了“門檻”。《通知》顯示，上年度末所有者權(quán)益不低于30億元；上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%；具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)完成系統(tǒng)對(duì)接的人身保險(xiǎn)公司才可以開展相關(guān)業(yè)務(wù)。主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險(xiǎn)公司，可以不受所有者權(quán)益要求的限制。

公開數(shù)據(jù)顯示，截至目前，31家獲得開展稅優(yōu)健康險(xiǎn)資質(zhì)的保險(xiǎn)公司當(dāng)中，有26家公司實(shí)際開展業(yè)務(wù)。其中，中國(guó)人壽、太平洋人壽、人保健康、太平人壽、建信人壽等保險(xiǎn)公司保單件數(shù)排名靠前。

上述負(fù)責(zé)人表示，《通知》印發(fā)后，下一步，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局將做好貫徹落實(shí)，指導(dǎo)人身保險(xiǎn)公司抓緊推出相關(guān)產(chǎn)品；督促人身保險(xiǎn)公司提高專業(yè)能力，加大人才隊(duì)伍、信息系統(tǒng)建設(shè)等資源投入，確保適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展；強(qiáng)化監(jiān)管，保持對(duì)違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢(shì)，切實(shí)保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益。

此前，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的零免賠額、零等待期、保證續(xù)保、可抵扣個(gè)稅等特點(diǎn)是其明顯優(yōu)勢(shì)。有關(guān)部門負(fù)責(zé)人透露，作為產(chǎn)品的明顯亮點(diǎn)，《通知》落地后，保險(xiǎn)公司還是會(huì)繼續(xù)設(shè)計(jì)零免賠額的產(chǎn)品。“不過不像以前的ABC標(biāo)準(zhǔn)條款，保險(xiǎn)公司可以自主設(shè)計(jì)賠付比例和保障范圍的組合，投保人也有更多選擇?！?/p>

（趙白執(zhí)南）