中國銀保監(jiān)會日前發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法》(以下簡稱《辦法》)提出，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管。此舉旨在進(jìn)一步規(guī)范表外業(yè)務(wù)發(fā)展，有效防范化解金融風(fēng)險。

近年來，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，各類新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，其中有不少成為銀行的重要收益來源。簡單來說，存款、貸款屬于典型的表內(nèi)業(yè)務(wù)，而委托投資、承銷債券、代客理財、代理收付、財務(wù)顧問等屬于表外業(yè)務(wù)。所謂商業(yè)銀行“表外業(yè)務(wù)”，是指按照現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債的業(yè)務(wù)，但這些業(yè)務(wù)有可能引起損益變動。

但由于部分表外業(yè)務(wù)發(fā)展不規(guī)范，相關(guān)風(fēng)險隱患也隨之積累。“例如，部分表外業(yè)務(wù)技術(shù)含量較低，管理不夠規(guī)范；少數(shù)銀行把表外業(yè)務(wù)視為規(guī)避監(jiān)管的手段，借表外業(yè)務(wù)之名、行表內(nèi)業(yè)務(wù)之實；部分表外業(yè)務(wù)操作違規(guī)，實質(zhì)上承擔(dān)了較大風(fēng)險?！闭新?lián)金融首席研究員董希淼說。

值得注意的是，相較于表內(nèi)業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險隱蔽性更強(qiáng)，監(jiān)管難度也更大?！岸鄶?shù)表外業(yè)務(wù)不像表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣有風(fēng)險限額、資本計提等要求，其風(fēng)險隱蔽性更強(qiáng)，如果不加以約束則有可能轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性風(fēng)險?！倍ｍ嫡f。

因此，規(guī)范表外業(yè)務(wù)發(fā)展、有效防范化解金融風(fēng)險勢在必行。實際上，早在2011年3月監(jiān)管部門就曾發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》，但隨著表外業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展，其復(fù)雜程度顯著增加、風(fēng)險形式不斷演化，原有的監(jiān)管要求已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)實際，亟待更新與完善。

“我們借鑒國內(nèi)國際最新標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)合監(jiān)管實踐制定了《辦法》，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管。”銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人說，一是明確了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定義與分類，二是提出了表外業(yè)務(wù)的治理框架，三是細(xì)化、明確了表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理要求，四是提出了信息披露要求，五是明確了監(jiān)督管理要求。

“此次公布的《辦法》不留監(jiān)管死角、貫徹‘穿透式’監(jiān)管精神，具有四個特點(diǎn)。”董希淼說，一是分類更加完整，擴(kuò)大了表外業(yè)務(wù)的定義范圍，新興表外業(yè)務(wù)被囊括其中。具體來看，《辦法》將表外業(yè)務(wù)分為四類，即擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類。其中，“擔(dān)保承諾類”業(yè)務(wù)包括擔(dān)保、承諾等按照約定承擔(dān)償付責(zé)任或提供信用服務(wù)的業(yè)務(wù)；“代理投融資服務(wù)類”業(yè)務(wù)包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行、承銷債券等；“中介服務(wù)類”業(yè)務(wù)包括但不限于代理收付、代理代銷、財務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。

二是原則更加明確。董希淼認(rèn)為，《辦法》提出了三大原則，即“管理全覆蓋、分類管理、風(fēng)險為本”，每條原則都切合表外業(yè)務(wù)的發(fā)展實際，具有較強(qiáng)的針對性。在此原則的指導(dǎo)下，商業(yè)銀行要對表外業(yè)務(wù)實施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險。同時，商業(yè)銀行還要區(qū)分自營業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)，根據(jù)不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)、承擔(dān)的風(fēng)險種類，實行分類管理。

三是監(jiān)管更加嚴(yán)格。《辦法》對表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營和監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求商業(yè)銀行按照“實質(zhì)重于形式”原則和“穿透”原則，準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險，推動商業(yè)銀行強(qiáng)化合規(guī)意識、做好風(fēng)險抵補(bǔ)。

四是要求更加具體?！掇k法》對表外風(fēng)險的管理框架進(jìn)行了重塑，以原有內(nèi)容為基礎(chǔ)，又在政策制度、限額管理、授權(quán)管理、審批機(jī)制、關(guān)聯(lián)交易、壓力測試、內(nèi)部控制、會計核算、統(tǒng)計信息系統(tǒng)、合作機(jī)構(gòu)等方面作出相關(guān)規(guī)定，并對擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類和中介服務(wù)類業(yè)務(wù)提出了差異化風(fēng)險管理要求。

接下來，監(jiān)管部門將持續(xù)分析表外業(yè)務(wù)的發(fā)展情況、風(fēng)險情況，根據(jù)業(yè)務(wù)種類、風(fēng)險特征，采取差異化的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施?！斑@有利于引導(dǎo)銀行增強(qiáng)合規(guī)意識、規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，進(jìn)而更好地防范化解金融風(fēng)險?！倍ｍ嫡f。

（郭子源）